西安市人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)納稅人跨區(qū)遷移財稅利益調(diào)整辦法的通知

各區(qū)、縣人民政府，市人民政府各工作部門、各直屬機構(gòu)：

《西安市納稅人跨區(qū)遷移財稅利益調(diào)整辦法》已經(jīng)市政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。2021年1月7日市政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)市財政局、市稅務(wù)局《西安市納稅人跨區(qū)縣遷移財稅利益調(diào)整辦法》（市政辦發(fā)〔2021〕2號）同時廢止。

西安市人民政府辦公廳

2025年11月8日

（此件公開發(fā)布）

西安市納稅人跨區(qū)遷移財稅利益調(diào)整辦法

第一章 總 則

第一條 為適應(yīng)全市經(jīng)濟發(fā)展和產(chǎn)業(yè)布局調(diào)整的需要，推動經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展，不斷優(yōu)化營商環(huán)境，引導區(qū)縣、開發(fā)區(qū)按照“全市一盤棋”的思路招商引資，維護正常的稅收征管秩序，規(guī)范財政利益分配，促進企業(yè)在全市合理有序流轉(zhuǎn)和集聚，避免惡意競爭，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《西安市人民政府辦公廳關(guān)于進一步規(guī)范招商引資政策的通知》（市政辦發(fā)〔2024〕21號）以及現(xiàn)行財政體制有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱納稅人跨區(qū)遷移是指由西安市各級稅務(wù)機關(guān)管轄的正常狀態(tài)納稅人（以下簡稱納稅人），因住所、實際生產(chǎn)經(jīng)營地在本市范圍內(nèi)發(fā)生跨區(qū)縣、開發(fā)區(qū)遷移而引起稅務(wù)登記變更和主管稅務(wù)機關(guān)變更的行為。

第三條 本辦法所稱的劃出區(qū)是指納稅人遷移前主管稅務(wù)局所在區(qū)縣、開發(fā)區(qū)；劃入?yún)^(qū)是指按照屬地管轄原則，納稅人遷移后主管稅務(wù)局所在區(qū)縣、開發(fā)區(qū)。

第四條 西安市各級稅務(wù)機關(guān)依據(jù)現(xiàn)行稅法和本辦法的規(guī)定，負責辦理納稅人跨區(qū)遷移調(diào)整事項；各級財政部門依據(jù)現(xiàn)行財政體制和本辦法的規(guī)定負責辦理財稅利益調(diào)整事項。

第二章 納稅人遷移

第五條 納稅人住所、經(jīng)營地點發(fā)生跨區(qū)變動，同時辦理“多證合一”營業(yè)執(zhí)照或其他登記證照變更的，由稅務(wù)機關(guān)辦理跨區(qū)遷移業(yè)務(wù)。

第六條 對納稅人依法依規(guī)跨區(qū)正常遷移行為，各級財政、市場監(jiān)管、稅務(wù)等部門依法予以支持，不得以任何理由阻撓、拖延、拒絕納稅人依法提出的遷移申請。對無未辦結(jié)相關(guān)涉稅事項的納稅人跨區(qū)遷移的，劃出區(qū)稅務(wù)局應(yīng)即時辦理。

第七條 劃出區(qū)稅務(wù)局在辦理納稅人跨區(qū)遷移前，應(yīng)當按規(guī)定辦結(jié)相關(guān)涉稅事項。

第三章 財稅利益調(diào)整辦法

第八條 納入財稅利益調(diào)整范圍的企業(yè)，為在劃入?yún)^(qū)完成工商注冊并納稅的獨立法人企業(yè)，且依法經(jīng)營、管理規(guī)范，具有健全的會計核算和管理體系；同時，納稅人遷移前一年度在劃出區(qū)繳納的增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加等6項稅收及非稅區(qū)縣（開發(fā)區(qū)）級收入（以下簡稱6項稅費收入）超過50萬元（含50萬元）。

第九條 市財政局按照保既得利益的原則，核定財稅利益調(diào)整基數(shù)。具體按照納稅人遷移前3個完整會計年度，在劃出區(qū)繳納6項稅費收入年度平均數(shù)核定，不足三年的按實際年度核定。如遷移前3個會計年度執(zhí)行原市以下財政體制（2024年以前），應(yīng)將相關(guān)年度6項稅費收入按新體制折算后進行核定。市財政通過年終結(jié)算從劃入?yún)^(qū)上解基數(shù)，并相應(yīng)補償劃出區(qū)。

財稅利益調(diào)整基數(shù)一定十年，7月1日前完成遷移變更的，基數(shù)從遷移當年算起，第十年取消；7月1日以后完成劃轉(zhuǎn)的，基數(shù)從遷移的下年算起，第十一年取消。財稅利益調(diào)整基數(shù)一經(jīng)核定，不受企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況影響。

第十條 納稅人在年度中間發(fā)生遷移的，遷移前已繳入劃出區(qū)國庫的當年各項財政收入，仍作為劃出區(qū)當年的財政收入。遷移變更手續(xù)辦理完結(jié)次月起繳入劃入?yún)^(qū)國庫的各項財政收入，作為劃入?yún)^(qū)當年的財政收入。市財政局在核定當年財稅利益基數(shù)時，相應(yīng)扣除這部分收入。

第十一條 財稅利益調(diào)整按以下程序辦理：

（一）符合本辦法規(guī)定的納稅人遷移后，由劃出區(qū)財政部門填制《財稅利益調(diào)整申請表》（見附件），加蓋財政部門公章和同級稅務(wù)局公章，送市級財稅部門審核并分別辦理財稅利益調(diào)整事項。

（二）市級財政部門收到區(qū)縣、開發(fā)區(qū)上報的《財稅利益調(diào)整申請表》后，按照本辦法核定劃出區(qū)財稅補償基數(shù)，并發(fā)文予以明確。

第四章 特殊情況的處理

第十二條 納稅人住所、實際生產(chǎn)經(jīng)營地發(fā)生跨區(qū)遷移后，變更工商注冊、稅務(wù)登記的，經(jīng)市財政局、市稅務(wù)局核實后，按本辦法的規(guī)定辦理財稅利益調(diào)整事項。

第十三條 除法律法規(guī)等有明確規(guī)定外，凡在本辦法執(zhí)行期間辦理跨區(qū)遷移業(yè)務(wù)，劃出區(qū)、劃入?yún)^(qū)對納稅人稅務(wù)管轄關(guān)系有異議的，由劃出區(qū)或劃入?yún)^(qū)財政局、稅務(wù)局分別提供相關(guān)證明材料報市財政局、市稅務(wù)局。市財政局、市稅務(wù)局會商后提出遷移意見，由相關(guān)稅務(wù)機關(guān)或市稅務(wù)局直接辦理，不再核定相關(guān)財稅利益調(diào)整基數(shù)。確需市政府協(xié)調(diào)解決的，由市財政局和市稅務(wù)局聯(lián)合上報市政府裁定并執(zhí)行。

第十四條 凡在本辦法執(zhí)行期間納稅人辦理跨區(qū)遷移，并享受劃入?yún)^(qū)違規(guī)制定的與納稅人稅收直接掛鉤的稅收返還、財政扶持或行政審批等政策，但實際住所、經(jīng)營地點并未發(fā)生相應(yīng)遷移的，均認定為非正常遷移。市財政局將對劃入?yún)^(qū)采取以下懲罰措施，有效期五年：

（一）按劃入?yún)^(qū)返還給納稅人資金的兩倍，扣減劃入?yún)^(qū)財力。

（二）按納稅人在劃入?yún)^(qū)繳納稅收數(shù)額的兩倍，扣減劃入?yún)^(qū)財力，相應(yīng)補助劃出區(qū)。

第十五條 企業(yè)總部跨區(qū)設(shè)立分支機構(gòu)或設(shè)點辦廠的財稅利益調(diào)整問題，按現(xiàn)行稅收政策執(zhí)行。其中，對于統(tǒng)一納稅連鎖經(jīng)營企業(yè)的稅款劃轉(zhuǎn)，自2025年起，以2024年增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加四項收入市以下劃轉(zhuǎn)額為基數(shù)，按企業(yè)以后年度繳納的四項稅款地方口徑稅額增幅環(huán)比計算當年應(yīng)劃轉(zhuǎn)財力，通過年終結(jié)算辦理。

第十六條 對于市本級特殊行業(yè)（電信通訊業(yè)、航空、鐵路及城市公共交通運輸業(yè)、城市供水、供氣等）企業(yè)在市內(nèi)進行遷移的，該企業(yè)相關(guān)稅收及附加收入均為市本級固定收入，不核定財稅利益。

第五章 附 則

第十七條 各區(qū)縣、開發(fā)區(qū)財政、稅務(wù)部門要加強配合，做好納稅人遷移前后稅收征管事項的銜接工作，確保各項稅收及時足額入庫。

第十八條 對于違反《西安市人民政府辦公廳關(guān)于進一步規(guī)范招商引資政策的通知》（市政辦發(fā)〔2024〕21號）有關(guān)規(guī)定，出現(xiàn)在市域范圍內(nèi)惡性搶拉招商項目和企業(yè)稅源行為的區(qū)縣、開發(fā)區(qū)，一經(jīng)核實，扣減該納稅人在該區(qū)縣、開發(fā)區(qū)繳納的本級收入，并相應(yīng)扣減均衡性轉(zhuǎn)移支付補助數(shù)額。

第十九條 本辦法執(zhí)行中如遇中央、省級、市級重大財稅政策或財政體制調(diào)整的，按相關(guān)規(guī)定進行調(diào)整，財稅利益調(diào)整基數(shù)重新核定。

第二十條 本辦法由市財政局、市稅務(wù)局負責解釋，執(zhí)行中的具體問題，由市財政局會同市稅務(wù)局協(xié)商處理。

第二十一條 本辦法自發(fā)布之日起施行，發(fā)布前納稅人已經(jīng)遷移但未辦理財稅利益調(diào)整事項的，按本辦法規(guī)定執(zhí)行；已按原辦法辦理了財稅利益調(diào)整手續(xù)的，仍按原規(guī)定執(zhí)行?！段靼彩腥嗣裾k公廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)市財政局市稅務(wù)局納稅人跨區(qū)縣遷移財稅利益調(diào)整辦法的通知》（市政辦發(fā)〔2021〕2號）同時廢止。

附件：財稅利益調(diào)整申請表

填報區(qū)縣、開發(fā)區(qū)財政部門（蓋章）： 單位：元

注：1．此表為財稅利益調(diào)整專用表，由劃出區(qū)財政局組織填報；

2．此表一式四份，劃出區(qū)財政局、稅務(wù)局蓋章確認后各留一份，送市財政局、市稅務(wù)局各一份。